1.Журнал хозяйственных операций с пояснениями
Дата |
Дебет счет |
Кредит счета |
Сумма (в рублях) |
Наименование проводки |
Документы |
Расшифровка факта хозяйственной жизни |
|
Поступил и оприходован товаров от поставщика 1 |
Накладная, доверенность Счет-фактура |
Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара за минусом НДС |
|||||
Накладная, доверенность Счет-фактура |
Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара, товар поступил по цене, включающей НДС 18%, НДС принят к учету, как входящий |
||||||
Акт приемки-передачи Счет-фактура |
Найден партнер,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи за минусом НДС |
||||||
Оприходованы услуги по разгрузке товара Принят к учету НДС |
Акт приемки-передачи Счет-фактура |
Найден партнер, который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, НДС принят к учету |
|||||
Произведена оплата по договору поставки, в том числе НДС - |
Накладная, доверенность Счет-фактура Платежное поручение |
Найден партнер, с которым был заключен договор, на основании договора, была произведена доставка товара, которая оплачена через расчетный счет организации. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания. |
|||||
Произведена оплата по договору оказания услуг, в то числе НДС - |
Акт приемки-передачи Счет-фактура Платежное поручение |
Найден партнер,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, которые оплачен через расчетный счет. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания. |
|||||
Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания услуг без НДС. |
|||||||
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура |
Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий. |
||||||
Произведена оплата аренды |
Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды склада. |
||||||
Отнесены расходы по аренде офиса |
Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура. |
Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно в сумме оказания услуг без НДС. |
|||||
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура |
Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий. |
||||||
Произведена оплата аренды |
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение |
Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды офиса. |
|||||
Отнесены на расходы услуги транспортной компании |
Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура. |
Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУуслуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг без НДС. |
|||||
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура |
Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг, НДС исчислен и учтен как входящий. |
||||||
Произведена оплата транспортной компании |
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение |
Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи в сумме оказанных услуг. Оплата производится по условиям договора в момент предоставления услуги на основании акта приемки-передачи. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата транспортных услуг |
|||||
Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП |
Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП продавцам и работникам складов, которая отражена в ведомости по начислению ЗП. |
||||||
Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов. |
Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ. |
||||||
Начислена заработная плата управленцам |
Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП |
Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП управленцам, которая отражена в ведомости по начислению ЗП. |
|||||
Начислены соц. взносы от ЗП управленцев |
Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов. |
Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ. |
|||||
Отгружены товары покупателю |
Договор, накладная, счет-фактура, |
Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар. |
|||||
Исчислен НДС в бюджет |
Счет-фактура |
Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар. Исчислен НДС в бюджет на основании счета-фактуры, которая предоставлена в течение пяти дней. |
|||||
Справка-расчет бухгалтера |
На счете 41 сформирована себестоимость товаров, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости. |
||||||
Отражена себестоимость в части расходов на продажу |
Справка-расчет бухгалтера |
На счете 44 сформирована себестоимость расходов на продажу, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости |
|||||
Справка-расчет бухгалтера |
На счете 26 сформирована себестоимость управленческих расходов, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости |
||||||
Выявлен финансовый результат |
Справка-расчет бухгалтера |
По кредиту 90 отражается доход, вкл НДС. По дебету 90_3 сумма НДС отражается как исчисленная в бюджет. По дебету 90_2 формируется себестоимость за отчетный период. Разница между дебетом и кредитом дает финансовый результат. По дебету 90_9 положительный финансовый результат. |
|||||
Исчислен налог на имущество |
Справка-расчет бухгалтера, декларация |
По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы. |
|||||
Отнесен на финансовый результат - отрицательный |
Справка-расчет бухгалтера |
По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы. Исчисленный налог на имущество уменьшает финансовый результат. |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Номер проводки |
наименование |
Номер проводки |
наименование |
||
Поступил и оприходован товаров от поставщика 1, принят к учету НДС |
Учтен входящий НДС в расчете |
||||
Оприходованы услуги по разгрузке товара Принят к учету НДС | |||||
Отнесены расходы по аренде учтен НДС | |||||
Отнесены расходы по аренде учтен НДС | |||||
Исчислен и отнесен НДС по оказанию транспортных услуг | |||||
Номер проводки |
наименование |
Номер проводки |
наименование |
||
Отнесены расходы по аренде на затраты | |||||
Отнесены на расходы услуги транспортной компании | |||||
Начислена заработная плата продавцам и работникам складов | |||||
Начислены соц. взносы от ЗП продавцам и работникам складов | |||||
Номер проводки |
наименование |
Номер проводки |
наименование |
||
Исчислен НДС в бюджет |
Отгружены товары покупателю |
||||
Отражена себестоимость в части себестоимости товаров | |||||
Отражена себестоимость в части расходов на продажу | |||||
Отражена себестоимость в части управленческих расходов | |||||
Задача 1 : 1 сентября 2014 года на предприятии поступила партия товаров на сумму 1180 тыс, руб вкл НАС 18%, товары были разгружины на склад в этот же день силами сторонней организации, услуги которой стоят 118 тыс. руб. вкл НДС 18%.
2.09 Услуги организаций оплачены
08.09. отнесены услуги аренды склада в сумме 5900 руб. вкл НДС 18%.
09.09. услуги аренды склада оплачены.
09.09. отнесены услуги аренды офиса в сумме 2360 руб. вкл НДС 18%.
10.09. услуги по аренды офиса оплачены.
15.09. отнесены услуги транспортной компании по доставке товаров покупателям в размере 17700 руб. вкл НДС 18%.
15.09. услуги транспортной компании оплачены.
25.09 начислена ЗП работникам торговли в размере 150 тыс. руб. и работникам офиса в размере 40 тыс. руб.
30.09 учтены доходы по продаже полученных товаров, которые проданы полностью 2 млн. руб., то м числе НДС 18%.
30.09. исчислен налог на имущество за третий квартал в сумме 2500 руб.
Задание: прописать все операции, произвести расчет финансового результата, сделать расшифровку каждого факта хозяйственной жизни.
Решить задачу с условием применения кассового метода.
Дом. Задание: